В 2020 году правительством РФ принято решение об оказании господдержки для самозанятых граждан, в частности:
- возмещение налогов, уплаченных за прошлый год (по состоянию на 30.04.2020);
- средства для погашения подоходного налога либо пени по нему в 2020 году.
Для получения перечисленных субсидий самозанятым гражданам не потребуется ни предоставления документов, ни составления заявлений, поскольку налоговый орган выполнит все самостоятельно. Для этого нужно воспользоваться приложением или личным кабинетом Мой налог. Для получения компенсации за прошлый год, в приложение нужно будет внести банковские реквизиты.
Далее подробно рассмотрены вопросы субсидирования самозанятых и даны ответы на самые частые вопросы граждан.
Возмещение налогов
Что означает возмещение налогов и кому оно полагается?
Такая субсидия положена самозанятым гражданам, которые в 2019 году применили специальный режим налогообложения «Налог на профессиональный доход». Им предоставляется компенсация в размере уплаченных в предыдущем году налогов в расчете до 30.04.2020.
Так, если до 30 апреля размер уплаченного налога составил 10 тысяч рублей, то вы можете получить ту же сумму. Если было уплачено 2 тысячи, то и вернут столько же. Компенсация не предусматривает дополнительного налогообложения, что регламентируется 82 п. 217 ст. НК РФ.
Субсидию получат все самозанятые, уплачивающие налоги в прошлом году, вне зависимости от региона проживания, что установлено Правительственным Постановлением № 783 (от 29 мая 2020).
Как можно оформить документы, чтобы получить субсидию самозанятому?
Все начисления будут произведены в автоматическом порядке на протяжение 2020 года. Никаких документов и справок оформлять не нужно. Единственное требование заключается в привязке номера банковской карты через мобильное приложение Мой налог. В противном случае средства не будут предоставлены.
Если в личном кабинете вашего профиля указаны данные нескольких карт, необходимо выбрать основную — на нее и поступит субсидия.
Если реквизиты привязаны ранее 5 числа определенного месяца, то средства будут зачислены до 20 числа этого же месяца. Если же привязка осуществилась позднее 5 числа, то финансы поступят в следующем месяце.
Как можно распорядиться средствами?
Средства, зачисленные на карту, привязанную к аккаунту приложения, могут использоваться для любых целей.
Можно ли рассчитывать на субсидию по выплате налогов и получение налогового капитала в 2020 году?
Да. Для тех, кто получил статус самозанятого в 2019 году и уплачивал налог, будет компенсирована вся сумма выплат за 2019 год (по состоянию на 30 апреля 2020.
Налоговый капитал будет предоставлен в размере 12 130 рублей, которые прибавятся к остатку базового налогообложения (10 тыс. рублей). На протяжении 2020 года налоговый капитал может быть использован для покрытия профессионального подоходного налога, причем в полном объеме.
Как поступать в случае отсутствия выплаты субсидий самозанятым?
Если по каким-либо причинам вы не получили выплату, обращайтесь в налоговый орган. Для этого можно воспользоваться формой обращения в техподдержку в том же приложении Мой налог.
Налоговый капитал
Что такое налоговый капитал, кто и как может его получить?
В рамках третьего чтения Госдума утвердила законопроект по предоставлению финансовой поддержки самозанятым людям.
Так, все граждане, получившие статус самозанятых до начала 2021 года и работают по регионам РФ, на которые распространяется профессиональный подоходный налог, смогут получить дополнительную субсидию в виде налогового капитала. Его размер составит 12 130 рублей. Никаких обращений в ФНС не потребуется, поскольку помощь будет предоставлена автоматически.
Куда можно направить налоговый капитал? Имеет ли он отношение к базовому налогу самозанятых?
Начисления налогового капитала осуществляются с 1.07.2020, средства подлежат использованию сразу после поступления. Они будут действительны на протяжении всего текущего года. 12 130 рублей не зачисляются на карту, а могут быть использованы автоматически — информация о поступлении появится в личном кабинете приложения. Субсидия не облагается дополнительным налогом, то есть воспользоваться можно будет всей суммой.
Государственная помощь добавится к оставшейся сумме базового налога (10 тысяч рублей). До конка этого года базовое налогообложение также может быть использован для полного погашения налога, а не в форме льготного тарифа.
В 2020 году эти средства могут быть направлены на выплату НПД либо задолженности и пени по определенному налогу. Капитал будет автоматически направлен на погашение налога в полном объеме. Так, экономия самозанятых в рамках налогообложения в этом году составит 22 130 рублей.
Приведем несколько примеров:
- для тех, кто оформил статус самозанятого в период с 1 июля до 31 декабря 2020 года
Вам положен налоговый вычет (10 тысяч рублей), а также налоговый капитал (12 130). Общая сумма выплаты составляет 22 130 рублей. Деньги можно использовать для выплаты налогов до конца текущего года.
Например, если от физических лиц на ваш счет поступило 100 тысяч рублей, то с них вычитается фиксированная ставка 4%. Так, из дохода нужно будет уплатить 4 тысячи рублей. Фактически вы ничего не платите, поскольку налог покроется автоматически из государственных средств. Соответственно, на счету останется 18 130 рублей (22 130-4000).
То есть, по факту вы ничего не платите из собственного кармана, пока не израсходуются все деньги.
на счету у граждан, ставших самозанятыми ранее 1 июня этого года (включительно) имеется остаток базового налогового вычета (10 тыс. рублей)
Допустим, из первоначальных 10 тысяч у вас осталось 4 тысячи рублей. К этому остатку прибавляется налоговый капитал (12 130 руб.). Так, доступная сумма для оплаты налога в течение 2020 года будет 16 130 рублей.
Предположим, что от физлиц за месяц поступило 100 тысяч рублей. Учитывая ставку 4%, вам нужно будет выплатить 4 тысячи налога. Сумма автоматически снимется из доступных средств, после чего на счету останется 12 130 рублей (16 130-4000).
Пока не будут израсходованы все средства, вы ничего не платите сами.
для тех, кто стал самозанятым до 1 июня этого года, но к этому моменту базовый капитал 10 тысяч был полностью исчерпан
Вы получаете 12 130 рублей, которые можете использовать для оплаты НПД и пени по нему в текущем году.
Если от физических лиц на ваш счет на протяжении месяца поступило 100 тысяч рублей, то, с учетом 4% ставки, налог составит 4 тысячи. По факту вы не будете ничего платить, пока не израсходуете 12 130 рублей налогового капитала. То есть, после автоматического снятия налога у вас останется 8 130 рублей (12 130-4000).
То есть, вы ничего не платите, пока эти средства не будут полностью исчерпаны.
Налоговый вычет
Что произойдет с налоговым капиталом в 2021 году? Будет ли он доступен к использованию?
С 1 января 2021 году оставшиеся средства из исходных 12 130 рублей аннулируются, но остаток основного вычета будет сохраняться.
По предварительным данным, с начала следующего года базовый налоговый вычет (10 000 руб.) будет действовать по традиционной схеме в виде льготной тарифной ставки:
- заказы физических лиц (3%);
- заказы юридических лиц (4%);
- до полного расходования вычета (6%).
Когда сумма вычета будет полностью использована для погашения налога по сниженному тарифу, ставка снова увеличится до 4 и 6% соответственно.
Приведем несколько примеров:
- для самозанятых с 1 июня по 31 декабря 2020 года
Оставшуюся сумму налогового вычета, которая не была израсходована в 2020 году, может быть использована с начала 2021 года, но в размере не выше 10 тысяч рублей.
таким образом, если по состоянию на 1.01.2021 года от исходных 22 130 рублей осталось 12 тысяч, то в 2021 году можно будет использовать только 10 тысяч рублей, остаток сгорает.
10 тысяч рублей в 2021 году будут доступны не для полного покрытия налога, а для выплаты ставки по сниженному тарифу. То есть, первое время вы будете уплачивать:
- за заказы физлиц (3%);
- за заказы юрлиц (4%).
После того, как сумма сэкономленных средств превысит 10 тысяч рублей, вы будете платить по стандартному тарифу (4 и 6% соответственно).
если вы оформили статус самозанятого ранее 1 июня 2020 года и к этому времени у вас остались средства из 10 тысяч базового налогового вычета.
Допустим, что к 1 июня этого года у вас остается 5 тысяч рублей. Это значит, что если к началу следующего года от общего размера налоговых вычетов прошлого года (12 130+5000=17 130 рублей), у вас останется 7 тысяч, то в 2021 году будет доступно к использованию только 5 тысяч, а оставшиеся средства аннулируются.
Что касается 5 тысяч, их можно использовать для уплаты налога по пониженной ставке. То есть, в первое время за заказы от физических и юридических лиц вы будете платить по льготному тарифу (3 и 4% соответственно). После того, как 5 тысяч рублей будут исчерпаны, тариф вернется к нормальному значению (4 и 6%).
для тех, кто стал самозанятым ранее 1 июля 2020 года, но к этому времени 10 тысяч базового налогового вычета полностью исчерпан.
Даже если к началу следующего года у вас будет неиспользованный остаток налогового капитала, в 2021 году она использованию не подлежит.
Куда обратиться в случае отсутствия выплаты?
Чтобы уточнить причину или получить более подробную консультацию, нужно обратиться в налоговый орган. Это можно сделать в режиме онлайн (приложение Мой налог — Служба техподдержки).
