Подоходный налог – это одна из разновидностей налога, изымаемая из доходов, полученных физлицами. Размер отчислений напрямую влияет на объем бюджета практически каждой среднестатистической семьи. Согласно со ст. 207 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, «налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации». Рассмотрим, какой размер этого налога действует в пределах государства и есть ли возможность получить льготу на его уплату.
Нормы подоходного налога в РФ
Норма подоходного налога варьируется в диапазоне 9-35 % от прибыли. Наиболее высокие показатели имеют место в нижеперечисленных обстоятельствах:
35 % – вычисляются из прибыли, извлеченной в качестве процентов по вкладам в банковских учреждениях, вознаграждений (берется в расчет их общая цена), денежных выигрышей, а также суммы, сэкономленной на процентах при получении средств, данных взаймы или в кредит, когда все перечисленные статьи прибыли превышают определенные в законодательстве размеры;
30 % – изымаются из прибыли лиц, не относящихся к категории налоговых резидентов РФ. Исключением является прибыль, которую физлицо-нерезидент, обладающее долей капитала российской компании, получило в качестве дивидендов по результатам ее функционирования. В этих обстоятельствах размер налога будет равняться 15 %.
Базовая ставка составляет 13 % – этот показатель применим ко всем гражданам, которые имеют статус налоговых резидентов РФ. Под налогообложение по данной ставке подпадают: зарплата, прибыль, полученная по факту продажи частной собственности, вознаграждение, последовавшее согласно с договорами.
Норма в объеме 9 % распространяется на дивиденды всех налоговых резидентов РФ, на прибыль, которая выручена как проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до начала 2007 года.
Доходы, не облагающиеся налогом
Из-за существования описанной выше градации ставок многие налогоплательщики задаются вопросом о том, действуют ли какие-либо льготы по подоходному налогу в 2020 году, позволяющие снизить нагрузку на личный и семейный бюджет. Согласно действующему законодательству (НК РФ), существуют типы доходов, вовсе не облагающиеся налогом:
- пособия, адресованные женщинам с ребенком (во время беременности, родов, ухода за малышом);
- стипендии;
- пособия безработным;
- алименты;
- командировочные и суточные компенсации;
- компенсации за оплату образовательных услуг для работников;
- возвращение процентов по ипотеке;
- компенсация оплаты за экзамен на профпригодность работника;
- помощь семействам с детьми;
- разовая (в течение 12 месяцев) матпомощь, если ее объем не выходит за рамки 4 тыс. рублей;
- гранты, направленные на развитие фермерских хозяйств;
- разовое финансовое пособие для фермера, открывающего хозяйство;
- жилпомещения и земля, полученные на бесплатной основе из местного или госфонда.
Полный перечень этих льгот по подоходному налогу в 2020 году регламентирован НК РФ – с ним можно ознакомиться в 217-й ст. документа.
Кому положены соц. льготы по подоходному налогу в 2020 году?
Закон устанавливает для отдельных групп граждан возможность несколько уменьшить размер отчисляемой в казну суммы из собственных доходов за счет так называемых налоговых вычетов. Различают стандартные, имущественные и соц. льготы по подоходному налогу в 2020 году.
Шанс воспользоваться вычетами стандартной категории имеют матери и отцы (родные, приемные), граждане, выступающие в роли усыновителей, опекунов детей:
- не достигших совершеннолетия;
- являющихся студентами очной формы обучения, которым не выполнилось 24 года.
Льгота на 1-го и 2-го ребенка равняется 1,4 тыс. рублей, а на 3-го и т. д. – 3 тыс. рублей. Чтобы ее получить, требуется официальное трудоустройство. Претендовать на нее могут и мама, и папа. Если один из них на своем рабочем месте подаст заявление о том, что не желает получать вычет, второй может воспользоваться правом на него в двойном размере.
Льготы-2018 по подоходному налогу на иждивенцев и пределы начислений
Льготы на иждивенцев по подоходному налогу действуют в 2020 году для опекунов несовершеннолетних детей инвалидов или инвалидов первой – второй групп до 24 лет, являющихся студентами очных отделений вузов, и достигают 6 тыс. рублей. Для родных родителей, а также усыновителей таких детей эта льгота больше в два раза – 12 тыс. рублей.
Вычеты социального характера касаются тех категорий доходов, которые являются компенсациями, выданными гражданам, чтобы:
- заплатить за учебу – собственную и своего ребенка;
- получить необходимую медпомощь;
- купить медпрепараты;
- получить обеспечение по выходу на пенсию.
Вычеты имущественной группы положены в государстве для граждан, которые:
- продают авто;
- продают / приобретают имущество недвижимого типа / отдельную часть в его структуре либо землю.
Существует предел для начисления льгот по подоходному налогу в 2020 году: так, имущественным вычетом можно воспользоваться только раз в случае наличия одновременно нескольких статей прибыли, подпадающих под льготу. Также важно помнить, что уступки в виде налоговых вычетов предоставляются тем, чья заработная плата за месяц не достигает 350 тыс. рублей. Как только суммарный доход превысит указанную цифру, вычеты будут прекращены.
